我应该注册福利税吗?

FBT Year End就要到啦,您的公司注册FBT(福利税)了吗?一般来说,如果您向员工(包括公司董事)提供任何免税的福利,您的企业就需要注册FBT。如果您向员工提供汽车,停车位,报销私人(而非工作用途)的费用,提供娱乐(食品和饮料)以及员工折扣等,那么您很可能提供了附加福利并且需要注册福利税。

免于缴纳福利税的福利包括:便携式电子设备,如笔记本电脑和iPad(对数量有限制),防护性服装,技工的工具等。如果您的企业只向员工提供这些免税物品,或者价格低于300澳元的商品,则您不太需要担心福利税方面的问题。

机动车 – 在工作之外使用公司汽车

即便您的企业购买了一辆汽车并将其用作工作用途,并不意味着该车辆可免除福利税。 如果您将汽车用于私人用途 – 从学校接孩子,购物,在周末使用,停在自家车库中或者您的配偶使用它 – 则很有可能会产生福利税问题。 在进行福利税退税时,人们往往认为“澳大利亚税务局(ATO)不知道的便不会引起其注意”,但实际情况却不是这样。公车私用绝对是ATO着重审查的一个方面。

私人用途是指您将您的雇主(包括董事)提供的汽车在工作之外进行使用。

即便是出于安全考虑,如果将工作车辆停在家附近或您家的车库,也被认为是供私人使用。 无论 你 是否 得到了使用汽车做私人用途的许可。 同样,当员工上班和居住在同一地方,此汽车还是被认为能够被用作私人用途。

确认公车私用并不难。通常这种情况下,车辆里程表读数与企业的工作时间表往往不符。 这些是ATO重点关注的方面。

 

Utes和商用车 – 避免福利税的新方法

当雇主为员工提供汽车或其他机动车时,通常会将其视为附加福利并可能产生福利税。

然而,福利税法案包含一些豁免条款。这些条款适用于某些车辆(例如utes和其他商用车辆)并且车辆的使用仅限于与工作有关的出行。其他私人用途则规定需要是“少量的,不经常的和非规律性”的使用。

如何确定私人使用是否为“少量的,不经常的和非规律性”是实际操作中的一个挑战。ATO最近发布了一份合规指南,详细说明了监管机构在审查汽车豁免私人使用情况时要审查的内容。

雇主如果不采取措施来记录企业车辆的使用情况,将会面临被征说高额福利税的风险。

 

远离家庭补贴

远离家乡津贴(LAFHA)仍然是雇主和雇员不明确的一个方面。

LAFHA是雇主支付给雇员的补贴,用于补偿他们由于工作地点远离常住地而带来的额外开支。

一般来讲,企业需要为全部补贴金额交福利税。但是,如果满足某些特定条件,员工食宿方面LAFHA可以免除福利税。

 

相关记录工作

如果您公司名下有机动车,而且您需要在福利税年的第一天和最后一天(4月1日和转年的3月31日)记录里程表读数,则可以让您的雇员用手机拍照并发送给负责人。

 

FBT税率变化

从2017年4月1日起FBT税率下降,具体请参照下表。

 

FBT FBT 类型1毛涨率 类型2毛涨率
2017年4月1日起 47% 2.0802 1.8868